Transazione Fiscale e Composizione Negoziata: come stralciare i debiti con il Fisco e bloccare i pignoramenti
di Avv. Monica Mandico | Mandico & Partners
Hai debiti con l’Agenzia delle Entrate? Rischi il pignoramento dei conti correnti aziendali? La tua impresa è in crisi ma vuoi salvarla? Esistono strumenti legali concreti — poco conosciuti ma potentissimi — che ti permettono di bloccare il Fisco, stralciare sanzioni e interessi, e pagare solo una parte del debito. In questo articolo ti spiego tutto.
Indice
- Cos’è la Composizione Negoziata della Crisi
- La Transazione Fiscale: come funziona lo stralcio del debito con l’Erario
- Come bloccare pignoramenti e azioni esecutive (misure protettive)
- La Rottamazione: quando conviene e quando no
- Sovraindebitamento: le soluzioni per privati e piccoli imprenditori
- Un caso reale: stralcio del 75% del debito fiscale in Campania
- Cosa fare adesso: contatta Mandico & Partners
1. Cos’è la Composizione Negoziata della Crisi d’Impresa
La Composizione Negoziata della Crisi (CNC) è uno strumento introdotto dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019, art. 12 e ss.) che permette all’imprenditore in difficoltà — prima che la situazione diventi irreversibile — di avviare trattative riservate con i creditori, incluso il Fisco, con l’assistenza di un Esperto Indipendente nominato dalla Camera di Commercio.
Chi può accedere? Qualsiasi imprenditore commerciale o agricolo che si trovi in stato di:
- crisi (squilibrio economico-finanziario reversibile)
- insolvenza (incapacità di far fronte regolarmente alle obbligazioni)
- semplice squilibrio prospettico che rende probabile la crisi
2. La Transazione Fiscale nella CNC: stralcio dei debiti con l’Agenzia delle Entrate
Grazie all’art. 23, comma 2-bis, CCII (introdotto dal D.Lgs. 136/2024), l’imprenditore può formulare una proposta di transazione fiscale direttamente alle Agenzie fiscali, ottenendo:
✅ Stralcio totale di sanzioni e interessi ✅ Pagamento di una percentuale del solo capitale (la legge non fissa una soglia minima) ✅ Dilazione fino a 120 rate mensili ✅ IVA inclusa nell’accordo (a differenza di altri strumenti)
Come funziona il procedimento:
- L’imprenditore presenta istanza di CNC alla CCIAA competente
- Viene nominato un Esperto Indipendente
- Il Tribunale concede le misure protettive (blocco pignoramenti)
- Si avviano le trattative con ADE e ADER
- L’accordo, sottoscritto dalle parti, viene depositato al Tribunale per l’autorizzazione
- Con il decreto del Giudice, l’accordo diventa efficace e i ruoli vengono sospesi
3. Blocco Pignoramenti: le Misure Protettive
Una delle conseguenze più devastanti dei debiti fiscali è il pignoramento dei conti correnti da parte dell’Agente della Riscossione (ADER). Con la CNC è possibile ottenere dal Tribunale le misure protettive che:
🔒 Bloccano immediatamente tutti i pignoramenti in corso 🔒 Impediscono nuove azioni esecutive per tutta la durata delle trattative 🔒 Proteggono il patrimonio aziendale durante le negoziazioni
Le misure protettive durano inizialmente 120 giorni e possono essere prorogate su richiesta dell’Esperto, se le trattative sono in corso e proficue.
4. Rottamazione: quando conviene e quando no
La Rottamazione (oggi alla quinta edizione) consente di pagare i debiti iscritti a ruolo con stralcio di sanzioni e interessi, in rate agevolate. È uno strumento utile se hai la liquidità per aderire, ma presenta limiti importanti:
| Rottamazione | Transazione Fiscale CNC | |
| Riduzione debito | Solo sanzioni e interessi | Sanzioni, interessi e parte del capitale |
| Requisito liquidità | Alta | Bassa (rate lunghe) |
| Blocco pignoramenti | No | Sì (misure protettive) |
| IVA | No | Sì |
| Personalizzabile | No | Sì |
5. Sovraindebitamento: soluzioni per privati e piccole imprese
Per i soggetti non fallibili (privati, professionisti, piccoli imprenditori), il Codice della Crisi prevede procedure specifiche:
- Piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore — per privati con debiti personali
- Concordato minore — per imprenditori sotto-soglia con debiti misti
- Liquidazione controllata — alternativa alla liquidazione giudiziale
- Esdebitazione del debitore incapiente — cancellazione totale del debito per chi non ha nulla
6. Caso Reale: stralcio del 75% — XXXX S.r.l.
Una società campana del settore manifatturiero con 8 dipendenti si trovava in una situazione critica:
- Debito totale con ADE/ADER: € 401.110,49
- Pignoramenti attivi su 3 conti correnti
- Rischio chiusura immediata
Risultato ottenuto con la CNC e la Transazione Fiscale:
| Voce | Importo |
| Sanzioni stralciate | € 101.949,81 |
| Interessi stralciati | € 44.904,20 |
| Totale stralciato | € 299.130,95 |
| Pagato | € 101.979,54 |
| Rate | 120 mensili da € 1.056,90 |
| Posti di lavoro salvati | 8 |
Risparmio reale: 75% del debito originario. Accordo autorizzato dal Tribunale di Nola.
7. Cosa fare adesso
Se la tua impresa ha debiti con il Fisco, non aspettare. Ogni mese che passa accumula interessi di mora e riduce le possibilità di accordo.
Mandico & Partners assiste imprenditori e consumatori in tutta Italia in percorsi di:
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